Controle das contas bancárias
É conveniente, para a empresa, a implantação de controles que tragam segurança para a sua administração. Embora os valores envolvidos, quantidades de pessoal e de contas existentes sejam diferentes para cada empresa, é possível determinar a confiabilidade e a eficiência de seus controles, com a implantação dos procedimentos que seguem, utilizados de forma quase que padrão pelas empresas:
a) abertura de contas bancárias pela administração da empresa;
b) sistema de autorização e aprovação para pagamentos;
c) duas pessoas independentes para assinatura de cheques;
d) controle individual para cada conta bancária;
e) controle de pagamentos para evitar atrasos, multas e juros;
f) quitação dos documentos após o pagamento;
g) controle diário dos recebimentos e acompanhamento entre o valor recebido e o depositado;
h) separação de funções, pessoas diferentes para a custódia de valores e a contabilização;
i) conciliações bancária periódica e revisada por pessoa independente de sua preparação.
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